CASE STUDY

Import usług VAT w szyku rozwartym? Po wyroku CJEU w sprawie C-895/19 wiemy już, że polskie rozwiązania w przypadku WNT nie są zgodne z Dyrektywą, ale co z importem usług? Dla jednego z naszych kluczowych Klientów z branży medialnej udało nam się odzyskać wszystkie wpłacone odsetki od rzekomych "zaległości" związanych z importem usług po 29 dniach od złożenia wniosku!  

Zgodnie z jeszcze obowiązującymi przepisami, jeżeli rozliczamy VAT należny z tytułu importu usług później niż po upływie 3 miesięcy, to:

• musimy zapłacić podatek za okres, w którym powstał obowiązek podatkowy;
• zapłacić odsetki od zaległości
• a podatek naliczony możemy wykazać dopiero w bieżącej deklaracji!

W rezultacie, musimy ponieść koszt podatku i dodatkowo koszt odsetek.

Trybunał Sprawiedliwości UE stwierdził, że polskie przepisy ograniczające prawo do odliczenia podatku naliczonego przy WNT są niezgodne z Dyrektywą VAT – ale nie wypowiedział się co do importu usług.

W ramach pakietu Slim VAT 2, od października 2021 r. 3-miesięczne ograniczenie, o którym mowa wyżej zostanie zniesione. Do tego czasu jednak podatnicy stają przed dylematem – stosować polskie przepisy, czy nie!

  Przypadek naszego Klienta:

Polska spółka z o.o. nabywała usługi niematerialne od zagranicznych dostawców. Zgodnie z polskimi przepisami, obowiązek podatkowy powstawał w połowie 2019 roku. Niestety, jak to często bywa, zagraniczni dostawcy nie przywiązywali zbyt dużej uwagi do kwestii dokumentacyjnej – faktury do Polski trafiały dopiero od 2020 roku.

W rezultacie, nasz Klient rozpoznał obowiązek podatkowy w poszczególnych miesiącach 2019 roku, dopłacił VAT należny i znaczną sumę odsetek od zaległości. VAT naliczony uwzględniał dopiero po upływie ponad roku.

  Nasze rozwiązanie:

Bazując na tezach zawartych w wyroku Trybunału Sprawiedliwości UE w sprawie C895/19, złożyliśmy odpowiednio umotywowany wniosek z żądaniem zwrotu odsetek oraz odpowiednie korekty deklaracji VAT. Organ nie mógł przedstawić żadnych argumentów przeciw – Klient otrzymał zwrot na rachunek bankowy.

21.06.2021 – wysłanie wniosku z żądaniem zwrotu

13.07.2021 – prośba urzędu o doprecyzowanie wniosku

20.07.2021 – pieniądze na koncie Klienta!

Jeżeli Twoja firma płaciła odsetki „od zaległości” w przypadku importu usług – odzyskaj należne Ci pieniądze.